+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Возмездное оказание услуг ндс аутсорсинг

Классификация Лозинского С. В силу направленности этой конструкции на перераспределение трудовых ресурсов и налогового бремени аутсорсинг вызывает также интерес у юристов, занимающихся разработкой проблемных аспектов трудового и налогового права. Передача процессов в аутсорсинг осуществляется посредством заключения договора между заинтересованной стороной заказчиком и аутсорсером организацией, специализирующейся на определенном виде услуг, работ о выполнении работ или оказании услуг, необходимых для эффективного поддержания производственных процессов заказчика, работниками, состоящими в штате аутсорсера. Возможность применения работодателями аутсорсинговых схем вытекает из положений Гражданского кодекса РФ ст. Стороны могут заключить договор как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Лекция "Договор возмездного оказания услуг"

Перекладываем работу на чужие плечи: договор аутсорсинга

Между организацией-заказчиком и аутсорсинговой организацией заключается гражданско-правовой договор, предметом которого является предоставление услуги или выполнение работы. Однако не стоит относить к аутсорсингу использование любых услуг, оказываемых внешними исполнителями. Под аутсорсингом следует понимать именно передачу на длительное время, ведение какой-либо непрофильной деятельности организации, которая в принципе может осуществляться и самостоятельными силами.

По сути дела, прибегая к услугам аутсорсера, организация-заказчик в его лице получает как бы дополнительное структурное подразделение, которое в то же время остается от нее юридически независимым. Как уже было отмечено выше, к бухгалтерскому аутсорсингу прибегали в основном иностранные организации, работающие в России, а также совместные предприятия.

Это скорее вынужденная мера: Однако сейчас все больше российских бизнесменов пользуются бухгалтерским аутсорсингом, который предлагает услуги по восстановлению, ведению бухгалтерского и налогового учета, оптимизации налоговых платежей, составлению промежуточной и годовой отчетности, а также ведению дел с налоговыми органами.

Использование вместо собственного штата финансовой службы услуг сторонней специализированной организации не противоречит нормам бухгалтерского законодательства. Напомним, что пп.

То есть аутсорсинг бухгалтерии - это возможность перепоручить учет всех финансовых вопросов сторонней организации или частному специалисту.

Обычно бухгалтер организации-заказчика ведет первичную учетную документацию, которая затем передается в аутсорсинговую организацию бухгалтеру-специалисту для отражения хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете и составления, и сдачи отчетности.

Отметим, что передавать документы ежедневно, особенно если организация находится в другом городе, нецелесообразно. В большинстве случаев каждый день передаются только копии документов по факсу или электронной почте , а в конце месяца доставляются оригиналы первичных бухгалтерских документов.

Кроме того, например раз в неделю, заказчик услуг формирует пакет первичной документации и передает его с курьером аутсорсеру.

Напротив, если количество первичных документов в фирме достаточно велико, а передавать их каким-либо образом организации-аутсорсеру не представляется возможным, специалисты аутсорсинговой компании несколько раз в неделю могут приезжать в фирму-заказчик и работать там в текущем режиме.

Обращаем внимание, что в приказе по учетной политике организация, принявшая решение о передаче ведения бухгалтерского учета аутсорсеру, должна обязательно зафиксировать этот момент. Для оказания услуг по ведению бухгалтерского учета, составлению финансовой бухгалтерской отчетности заключается договор возмездного оказания услуг в соответствии с п.

В договоре необходимо прописать обязанности сторон, установить сроки выполнения обязательств и что особенно важно - четко разграничить ответственность организации-заказчика и аутсорсера за выполнение тех или иных операций по ведению бухгалтерского учета. Объясним почему. Нередко одной из основных причин передачи ведения бухгалтерского учета аутсорсеру является стремление организации снизить риски штрафных санкций за неправильное ведение отчетности.

В соответствии с НК РФ именно налогоплательщику-организации, доверившей вести бухгалтерский учет аутсорсеру, в случае обнаружения нарушений придется платить штрафы и пени. Поэтому, включив в договор пункт о том, что все пени и штрафы, начисленные налоговой инспекцией за несвоевременную подачу налоговых деклараций, неправильное исчисление сумм налогов и т.

Разумеется, это возможно лишь в том случае, если причиной этому не является несвоевременное представление заказчиком аутсорсеру первичной бухгалтерской документации. Предусмотрев в договоре раздел о степени ответственности организации-аутсорсера, можно избежать многих проблем.

Как правило, аутсорсер компенсирует клиенту ущерб в пределах, предусмотренных договором. Согласно п. Сведения, указанные в отчетности, могут заверять не только руководитель организации, главный бухгалтер, но и представитель организации, оказывающей услуги по ведению бухгалтерского учета.

В этом случае следует выписать доверенность на представителя организации, оказывающей услуги. Согласно разъяснениям налоговых органов копия доверенности должна быть приложена к сдаваемой отчетности Письмо УФНС по г.

Москве от А на основании п. В зависимости от видов деятельности организации, количества совершаемых ею хозяйственных операций либо количества первичных учетных документов , используемой автоматизированной системы обработки документов и т.

Следует отметить, что аутсорсинговые компании при определении стоимости своих услуг, как правило, устанавливают дифференцированный подход к фирмам-заказчикам.

В основном при бухгалтерском аутсорсинге используется несколько видов тарифов: Кроме того, организация-заказчик может заказать и любые другие дополнительные услуги, например оптимизацию налоговых платежей. Нужно сказать, что бухгалтерский аутсорсинг имеет ряд преимуществ.

Прежде всего, как уже было отмечено, это концентрация управленческих усилий на основной деятельности. Оплата труда высококвалифицированного штатного бухгалтера достаточно высока, поэтому, пользуясь услугами сторонней организации, организация-заказчик снижает затраты по оплате труда бухгалтерии.

При этом не следует забывать и о том, что в аутсорсинговой компании услуги оказывают высококвалифицированные специалисты по бухгалтерскому учету и налогообложению, поэтому у заказчика снижается риск неправильности отражений операций в бухгалтерском учете и искажения отчетности, соответственно, снижается и вероятность неверного исчисления налоговых платежей.

При аутсорсинге не нужно оборудовать рабочие места, приобретать специальное программное обеспечение, литературу и повышать квалификацию работников финансовой службы. Опять-таки сокращение затрат. Кроме того, как уже было отмечено, грамотное составление договора на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета гарантирует заказчику полную ответственность организации-аутсорсера в размере возможных штрафных санкций со стороны контролирующих органов.

Однако, оценив достоинства бухгалтерского аутсорсинга, не торопитесь сразу передавать сторонней организации ведение бухгалтерского учета.

Бухгалтерский аутсорсинг имеет и свои недостатки. Прежде всего может оказаться, что выбранный организацией аутсорсер не отвечает всем требованиям высокопрофессионального поставщика услуг. Ведь, чтобы привлечь заказчиков невысокой ценой на свои услуги, аутсорсеры могут брать специалистов низкой квалификации, поэтому советуем предусмотреть в договоре требуемые критерии.

Кроме того, передача бухгалтерской документации сторонней организации может привести к потере конфиденциальности внутрифирменной информации. Советуем не забывать об ответственности за нарушение конфиденциальности.

Для крупных организаций - заказчиков передача бухгалтерского учета на аутсорсинг зачастую ведет к снижению оперативности в учете. При плохой организации документооборота существует возможность потери первичных учетных документов.

То есть при заключении договора следует разработать и утвердить график документооборота. И еще одно против использования аутсорсинга бухгалтерии - это отсутствие контроля над деятельностью организации или специалистов, которые предоставляют бухгалтерские услуги, хотя этого можно и избежать.

Заключая договор с аутсорсером, разумно предусмотреть порядок отчетности перед организацией-заказчиком. И, наконец, аутсорсеры не всегда досконально разбираются в специфике работы организации-заказчика, что часто не позволяет корректно отразить информацию в учете. Следует отметить, что затраты на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые сторонней организацией, у организации-заказчика относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией пп.

Однако такие расходы должны соответствовать критериям ст. Арбитражная практика также свидетельствует об этом. Так, суд Западно-Сибирского округа постановил, что при исчислении подлежащего уплате налога на прибыль организаций расходы на привлечение организации-аутсорсера уменьшают полученные доходы только в том случае, если такие расходы экономически оправданны, то есть если привлечение аутсорсера приведет к реальному сокращению издержек производства или увеличению прибыли налогоплательщика Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Кроме того, по мнению суда, организация должна доказать, что затраты на услуги аутсорсера были ей необходимы или что они связаны с получением дохода.

В бухгалтерском учете расходы на оплату услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета специализированной организацией признаются в качестве управленческих расходов, формирующих расходы по обычным видам деятельности п. Такие расходы принимаются к бухгалтерскому учету в сумме, установленной договором с фирмой-аутсорсером без учета предъявленной организации фирмой суммы НДС , в том отчетном периоде, в котором услуги были оказаны, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления п.

Предъявленная аутсорсером сумма НДС подлежит вычету на основании пп. Управленческие расходы учитываются в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от При этом в бухгалтерском учете делаются следующие записи: Дт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" Кт 51 "Расчетные счета" - отражено перечисление денежных средств аутсорсеру на основании выписки банка; Дт 26 "Общехозяйственные расходы" Кт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - приняты к учету оказанные услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета на основании ежемесячного двустороннего акта об оказании услуг; Дт 19 "Налог на добавленную стоимость" Кт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - учтена сумма НДС, предъявленного к оплате аутсорсером; Дт 68 "Расчеты по налогам и сборам" Кт 19 "Налог на добавленную стоимость" - принят к вычету НДС.

Аренда персонала".

Как составить договор возмездного оказания услуг на услуги главного инженера?

Желательно, чтобы в штате организации-заказчика не было сотрудников, выполняющих такие же функции, что и привлеченный персонал по договору о предоставлении персонала, или такие же функции, которые выполняются специализированной организацией - аутсорсером по договору возмездного оказания услуг. Согласно письму Минфина России от По мнению Минфина России, изложенному в письмах от При этом должно соблюдаться обязательное следующее условие: Арбитражные суды [см.

выраженным как возмездное оказание именно услуг по рекламе. облагаются НДС в общем порядке как возмездная реализация (пп.

Предоставление персонала в аутсорсинг и аустаффинг: как оформить

Заказчик и исполнитель Суть договора аутсорсинга заключается в том, что работодатель, в штате которого числится персонал определенной категории аутсорсер, исполнитель , за вознаграждение предоставляет его организации или индивидуальному предпринимателю заказчику для участия в производственном процессе, управлении производством либо для выполнения иных функций, связанных с производством. Работодателем для лиц, осуществляющих работу по такому договору, остается аутсорсер исполнитель. Трудовой договор между персоналом и аутсорсером исполнителем не расторгается, и работники продолжают числиться на своем прежнем месте работы, соответственно заказчик не заключает трудовых договоров с персоналом, нанятым по договору аутсорсинга. Сторонами договора аутсорсинга являются только лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, т. Форма сделки ГК РФ не устанавливает специальные требования к форме договора возмездного оказания услуг, а следовательно, и к форме договора аутсорсинга. В силу ст. Существенные условия Десятый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от Постановлением ФАС Московского округа от Стоит отметить, что в Постановлении Второго арбитражного апелляционного суда от

Передача бухгалтерии на аутсорсинг: документальное оформление и налогообложение

Как правило, если работы выполнены, услуги оказаны и приняты, то обязательства человека перед организацией по ним прекращаются п. Например, в договоре можно написать так: Ведь в последнем не прописывают конечный результат, а указывают лишь на вид работ по определенной специальности, квалификации или должности на протяжении всего срока его действия ст. О таком критерии, отличающем трудовой договор от гражданско-правового, говорит и арбитражная практика см. Главбух советует:

Резолютивная часть постановления объявлена 12 марта года.

Нормативно-правовое регулирование отношений аутсорсинга

Между организацией-заказчиком и аутсорсинговой организацией заключается гражданско-правовой договор, предметом которого является предоставление услуги или выполнение работы. Однако не стоит относить к аутсорсингу использование любых услуг, оказываемых внешними исполнителями. Под аутсорсингом следует понимать именно передачу на длительное время, ведение какой-либо непрофильной деятельности организации, которая в принципе может осуществляться и самостоятельными силами. По сути дела, прибегая к услугам аутсорсера, организация-заказчик в его лице получает как бы дополнительное структурное подразделение, которое в то же время остается от нее юридически независимым. Как уже было отмечено выше, к бухгалтерскому аутсорсингу прибегали в основном иностранные организации, работающие в России, а также совместные предприятия. Это скорее вынужденная мера:

Как ИП оформить договор возмездного оказания услуг вместо аутсорсинга?

По договору подряда ст. Приведенные примеры увеличивают риск его переквалификации в трудовой. Для договоров подряда и оказания услуг первостепенное значение имеет результат работы труда физического лица и его регламентация, в то время как по трудовому — результат вторичен, а процесс труда и выполнения работ выходит на первый план. Чтобы уменьшить риск признания гражданско-правового договора трудовым необходимо конкретизировать содержание, объем, а также результат работы труда физического лица, указав полный перечень выполняемых работ. Три ошибки в договоре, которые создадут проблемы с налоговой Некорректные формулировки в договорах могут грозить вашей компании штрафами. Смотрите, как исправить три самые распространенные ошибки в договоре, за каждую из которых компании доначислят НДС, налог на прибыль, штраф в размере 20 процентов от неуплаченных налогов или откажут в применении вычетов по НДС.

Определение договора аутсорсинга отсутствует в Гражданском кодексе РФ. ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по суммы НДС), в том отчетном периоде, в котором услуги были оказаны.

Статья: Бухгалтерский аутсорсинг (Абрамова Э.) ("Аудит и налогообложение", 2007, n 3)

Мы продолжаем разговор о тонкостях оформления безвозмездного оказания услуг в налоговой отчетности. В нашей предыдущей статье мы рассматривали специфику налогообложения мероприятий, бесплатных для участников, а также бартера. Сегодня речь пойдет о спонсорстве и благотворительности. Соответственно, спонсорской называется реклама, распространяемая при условии упоминания в ней спонсора.

НДС июня Подскажите пожалуйста, подлежат ли налогообложению НДС услуги оказанные по договору аутсорсинга предоставлении персонала, в случае если персонал работает в месте деятельности покупателя на территории РФ в сумму этих услуг входят только затраты на оплату труда и страховые взносы с ФОТ? НДС Договор аутсорсинга относится к договорам возмездного оказания услуг. Товары работы, услуги считаются реализованными, если право собственности на них переходит от продавца к покупателю право собственности на результаты выполненных работ оказанных услуг переходит от исполнителя к заказчику п. Безвозмездная передача права собственности на товары результаты выполненных работ, оказанных услуг также признается реализацией и облагается НДС подп. Подробнее об этом см.

Дополнительные сложности создает не всегда верное понимание существа правоотношений по поводу аутсорсинга, особенно его налоговых аспектов. Тем не менее было бы неправильным думать, что аутсорсинг вообще не регулируется российским законодательством -в зависимости от своего предмета договор на оказание данных услуг так или иначе будет подчинен определенным правовым нормам.

Кризис подтолкнул предпринимателей к оптимизации. Уменьшая затраты, многие организации в первую очередь сократили персонал. Но продолжать бизнес как-то надо. В связи с этим второй шанс получил аутсорсинг, появившийся в России несколько лет назад, но не ставший повсеместным, однако позволяющий переложить часть функций на работников другой организации. В условиях жесткой конкуренции выживают и добиваются успеха те компании, которые ведут свой бизнес наиболее эффективным способом, достигая снижения непроизводительных расходов при сохранении безупречной репутации за счет высокого качества продукции, товаров, работ или услуг. В связи с этим перед многими организациями встает вопрос — выгодно ли содержать собственный штат программистов, бухгалтеров, другого персонала или передать их работу на сторону, специализированной компании? Оказывается, иногда дешевле предоставить часть своих повседневных вспомогательных функций стороннему исполнителю, чем осуществлять их самостоятельно.

Здравствуйте Наталья! Аутсортингом называют заключение договора, согласно которому непрофильные функции одной компании полностью или частично передаются на исполнение другой компании. В соответствии с характером передаваемых функций он может быть, например, производственным, транспортным, компьютерным. Договор на оказание услуг аутсорсинга опирается на положения российского законодательства, регулирующие возмездное оказание услуг Глава 39 ГК РФ.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Милий

    Внезапно захотелось сдохнуть. Страшно жить в этом мире. Нахрена так копировать дебильные законы Евросоюза? Если уж воевать с Россией за независимость, за то, чтобы идти своим путем, то реально идти своим путем, а не идти гиблым путем Евросоюза. Надо брать пример со Швейцарии, она реально независима, она никогда не пыталась вступать в Евросоюз, разве что быть его партнером. И делают Швейцарцы на своей территории, что хотят, и законы принимают, какие хотят. Мы не должны бросать один ад, что ввергнуть себя в другой.

  2. Мирослав

    Браво, Тарас! Респект и уважуха! Радует, что у нас в Одессе есть такой неравнодушный юрист! Скажите, а как бы Вы поступили если бы Эта женщина попросила бы Вас об юр.помощи?

  3. Доброслав

    Может вопрос в том по каким правилам и как функционирует система.

  4. Аггей

    В нашей стране все направлено что бы затрахать человека и он потом был согласен на все.

  5. Доминика

    Тру Кам в переводе с англ. Внатуре камера.